Evitați plata impozitului pe venit. A devenit mai ușor să se evite o penalizare pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal atunci când vinde o mașină trebuie să fie plătit de proprietarii mașinilor care au fost vândute, adică o persoană fizică a primit un beneficiu din aceasta sub formă de numerar. Dar taxa nu se plătește întotdeauna - doar în anumite circumstanțe, care sunt extrem de rare. De obicei, proprietarii de mașini reușesc să evite plata impozitului pe vânzări sau să reducă rata dobânzii care acest moment reprezintă 13% din veniturile din vânzare.

- acesta este impozitul pe venit (colectarea obligatorie de fonduri de la cetățenii Federației Ruse atunci când primesc profit sau venituri). În cazul vânzării unui autoturism, venitul sunt banii primiți de vânzător (persoana care a vândut mașina).

În prezent, cota impozitului pe vânzări este de 13 la sută. Dar este cel mai general și primitiv, deoarece în unele cazuri procentul crește semnificativ. Banii din plată merg către autoritățile fiscale și apoi sunt distribuiți la buget (de obicei, un mic procent merge la bugetul federal, iar cea mai mare parte a sumei merge la bugetul regiunii în care este înregistrat proprietarul mașinii).

De exemplu dacă mașina a fost vândută cu 700 de mii de ruble conform documentelor, atunci cetățeanul care a vândut-o este obligat să plătească 91 de mii de ruble (13 la sută din cost) la buget, numai cu condiția ca înainte de aceasta mașina să fie primită gratuit. cu taxă (despre aceasta și alte condiții vor fi scrise mai jos). Dar, așa cum am menționat mai devreme, impozitul pe venitul personal nu se plătește întotdeauna la vânzarea unei mașini, ci doar în unele cazuri. De obicei, valoarea impozitului fie este redusă, fie nu se percepe deloc impozit.

Cum se calculează impozitul pe venit din vânzarea unei mașini?

Mulți oameni cred că impozitul se plătește doar pe suma specificată în contractul de vânzare. Dar impozitul se percepe doar pe profit. Și mașina înainte de aceasta a fost cumpărată de proprietar (sau moștenită sau donată). Adică, impozitul pe venit este calculat nu pe costul vânzării, ci pe profitul pe care proprietarul îl va primi (dacă îl primește deloc).

Deci, de exemplu, proprietarul actual, care va vinde mașina, a cumpărat-o cu 1.000.000 de ruble. Și a decis să-l vândă cu 1.100.000 de ruble. Adică, profitul pe care îl va primi va fi de 100.000 de ruble. Și se va plăti din această sumă. Adică, taxa va fi de numai 13.000 de ruble. Dar dacă mașina a fost primită cadou, atunci profitul din vânzarea acesteia va fi același cu suma pentru care este vândută. Dar chiar și în acest caz, există caracteristici care vă permit să reduceți valoarea impozitului.

Este interesant! Este de remarcat cazul în care vânzătorul a cumpărat o mașină pentru o sumă mai mare decât o vinde. De exemplu, o mașină a costat jumătate de milion de ruble, iar proprietarul a decis să o vândă cu 300.000 de ruble. Adică nu va primi niciun profit din asta. Prin urmare, impozitul pe venit nu se plătește.

Există și alte modalități de a reduce valoarea impozitului. De exemplu, . Este descris în detaliu mai jos.

Deducere fiscală pentru contractul de vânzare cumpărare

O deducere fiscală este o altă modalitate de a reduce valoarea impozitului. Se aplică în următoarele condiții:

• Mașina a fost deținută de vânzător de mai puțin de 3 ani.
• Suma maximă a deducerii este de 250 de mii de ruble.

Deducerea fiscală este aplicabilă dacă nu există informații despre valoarea mașinii în momentul achiziționării acesteia de către vânzător. Adică costul inițial plătit de vânzător nu poate fi stabilit.

Notă! Uneori se aplică o deducere fiscală în alte circumstanțe.

Calculul deducerii și caracteristicile acesteia

După cum am menționat mai devreme, suma deducerii este de 250.000 de ruble. Se scade din profitul din vanzare daca detineti masina de mai putin de trei ani si nu mai sunt documente cu privire la costul achizitionarii acesteia. Adică profitul este egal cu suma pentru care vinzi mașina.

De exemplu, o mașină este vândută cu 500.000 de ruble, este deținută de mai puțin de trei ani și nu existau documente privind costul mașinii la momentul achiziției. Suma deducerii este de 250.000 de ruble și este dedusă din profit. Adică 500.000 - 250.000 = 250.000 (ruble). În consecință, impozitul pe venit în valoare de 13 la sută este plătit pentru suma de 250.000 de ruble.

Important! În același timp, există unul caracteristica principală- deducerea fiscală trebuie să fie indicată în declarație la momentul depunerii acesteia la organele fiscale de la locul de reședință.

Cum să evităm plata impozitelor?

O deducere fiscală este un cadou minunat de la stat. Dar există circumstanțe în care impozitul pe venitul personal nu este plătit deloc atunci când vindeți o mașină:

1. Costul vânzării unei mașini este mai mic decât costul achiziționării acesteia. Adică vânzătorul nu va primi niciun profit din această tranzacție. Acest lucru se întâmplă foarte des, deoarece în timp, mașina își pierde calitățile anterioare. Toată lumea știe că după cumpărarea unei mașini dintr-un dealer auto, valoarea acesteia scade cu 20 la sută. Prin urmare, nu se plătește impozit pe venit la vânzarea unei astfel de mașini.
2. Termenul de proprietate este mai mare de trei ani. Acest lucru este consacrat prin lege - impozitul pe venitul persoanelor fizice la vânzarea de mai puțin de 3 ani nu este plătit. Dar există câteva avertismente. Ei nu plătesc impozit pe venitul personal doar cu condiția ca mașina să nu fie folosită în scop comercial.

Mai mult, deținerea unei mașini mai mult de trei ani vă permite să nu depuneți o vânzare. În toate celelalte cazuri, chiar dacă nu trebuie să plătiți impozit, este obligatoriu să depuneți o declarație.

Videoclipul detaliază punctele cărora ar trebui să le acordați atenție:

Termenele limită pentru depunerea și plata impozitului pe venit

Acesta trebuie depus la organele fiscale cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor. Adică, dacă ați vândut mașina în 2017 (data nu este importantă), atunci trebuie să depuneți o declarație până la 30 aprilie 2019. Însă taxa în acest caz poate fi plătită înainte de 15 iulie 2019. Adică taxa se plătește înainte de 15 iulie a anului care urmează anului în care a fost vândut mașina.

Este interesant! De asemenea, este de remarcat faptul că, în cazul în care documentele sunt completate incorect, răspunderea penală sau administrativă este prevăzută în mod deliberat.

Dreptul de a nu plăti impozitul pe venitul personal pentru beneficiile materiale aferente împrumuturilor și creditelor utilizate la cumpărare sau
construcția de locuințe, poate fi obținută numai pe baza unui anunț de deducere a proprietății (relevant
formularul este aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 07.12.04 Nr. SAE-3-04 / [email protected]).

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, într-o scrisoare din 05.02.08 nr. 03-04-06-01 / 33, a subliniat poziția că, fără notificare, impozitul se calculează conform
reguli generale și la o cotă de 35%. În cazul în care se prezintă acest document, taxa se recalculează retroactiv, începând
de la 1 ianuarie a anului în care a fost depus documentul.
În același timp, beneficiul se aplică beneficiilor materiale primite începând cu anul 2008, indiferent de momentul în care
împrumut. Să presupunem că a fost primit un împrumut preferențial în 2006, dar un cetățean încă plătește dobândă pentru el. DIN
beneficiile materiale care au apărut înainte de 2008, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut. Și cu economii de dobândă în 2008 și
nici anii următori.
Mai mult, impozitul nu este perceput pentru toate beneficiile materiale. Indiferent de mărimea împrumutului sau a împrumutului. Despre acest Minister de Finanțe
Rusia a spus într-o scrisoare din 25.01.08 Nr. 03-04-06-01/20.
Nu va exista nicio taxă, chiar dacă suma împrumutului depășește deducerea fiscală maximă.
Este posibil ca beneficiul să fie folosit nu numai pentru o reducere rezonabilă de impozit, ci și pentru una fictivă.
Să presupunem că o companie plănuiește să acorde un împrumut substanțial directorului său. Dacă firma are un angajat,
aplicând o deducere fiscală pentru construcția de locuințe, atunci întregul împrumut îi poate fi emis în mod fictiv. Apoi
Nu trebuie să plătiți TVA. Pentru a garanta securitatea, managerul poate da o chitanță angajatului de la care a împrumutat
el o anumită sumă.

este o întrebare corectă adresată de mulți proprietari de afaceri. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit calculat ca procent din venitul total al persoanelor fizice. Toți proprietarii de companii care sunt angajatori trebuie să plătească impozitul pe venitul personal în timp util. Dar, din păcate, acest lucru nu funcționează întotdeauna. În acest articol vă vom spune cum să nu fiți în „batalionul penal”.

Ce spune legea

Interacțiunea cu serviciul fiscal are loc în conformitate cu regulile stabilite de legislația Federației Ruse. Și asta înseamnă că amenzile trebuie să aibă loc și în conformitate cu reglementările oficiale. Dacă ați fost amendat în mod nerezonabil, aveți dreptul la o reducere a penalizării impozitului pe venitul personal. Pentru a reduce sau contesta complet amenda, trebuie să cunoașteți unele prevederi ale legii. Cu aceste cunoștințe, puteți evita să percepeți o amendă în avans sau să o contestați dacă este nedreaptă și nerezonabilă.

Regulile de bază, în conformitate cu care se calculează pedeapsa, sunt precizate în art. 70 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aici veți găsi informații cu privire la termenele de sesizare a contribuabilului cu privire la o amendă. În cazul în care inspectoratul fiscal nu respectă cerințele, se poate concluziona că sunt încălcate cerințele legii. În viitor, acest fapt poate juca în mâinile contribuabilului, precum și în alte circumstanțe atenuante, a căror prezență vă permite să trimiteți o petiție pentru o amendă privind impozitul pe venitul personal pentru reducerea sau anularea acesteia.

Circumstante extenuante

Pentru a evita o penalizare pentru plata cu întârziere a impozitului sau a altor încălcări ale impozitului pe venitul personal, trebuie să știți despre circumstanțe atenuante care vă pot ajuta. Dar rețineți că atitudinea diferitelor autorități fiscale și a reprezentanților instanțelor față de astfel de „indulgențe” nu este aceeași. Dacă astfel de împrejurări sunt descoperite de către inspectoratul fiscal, este foarte greu să-i faci să anuleze decizia. În practică, funcționarii fiscali reduc ei înșiși amenzile în 5% din cazuri sau mai puțin, în timp ce instanțele, dimpotrivă, analizează cu mai multă atenție circumstanțele cazului și reduc amenzile de mai multe ori și mai frecvent. Totuși, nici mersul în justiție nu este un panaceu.

Circumstanțele sunt clasice (tradiționale) și atipice.

Circumstanțele atenuante clasice

Acestea sunt circumstanțele care apar cel mai frecvent. Acestea includ următoarele:

• Anterior, antreprenorul nu a fost adus la răspundere fiscală. Iată un exemplu de precedent pentru ca instanța să anuleze o decizie fiscală din acest motiv. Cu toate acestea, legea precedentă rusă nu este, prin urmare, decizia chestiunii pe această bază revine instanței.
• Absența intenției rău intenționate sau imposibilitatea de a dovedi.
• Pocăință pentru ceea ce au făcut, recunoașterea propriei vinovății, înțelegerea gravității situației.
• Buna credință a proprietarului societății în legătură cu plata altor contribuții fiscale (această împrejurare poate acționa ca o circumstanță atenuantă, dar nu va constitui o garanție că pedeapsa va fi atenuată sau anulată, deoarece această bună-credință ar trebui să fie normă).
• Recunoașterea companiei.
• rău starea financiara antreprenor, prezența altor datorii, amenințarea falimentului.
• Absența unui angajat cu normă întreagă responsabil cu munca de contabilitate în companie. Circumstanțele atenuează vinovăția nu dacă compania pur și simplu nu s-a ocupat de prezența sa, ci pentru un motiv mai convingător. De exemplu, un angajat este în vacanță, în concediu medical sau a renunțat, iar un înlocuitor nu a fost încă găsit în locul lui. Nici această împrejurare nu poate fi considerată o justificare deplină, dar instanța poate reduce cuantumul amenzii.
• statutul unei instituții publice.
• Statutul unei întreprinderi care formează oraș.
• Desfășurarea de activități sociale sau caritabile, furnizarea de alimente și alte tipuri de beneficii materiale agentii guvernamentale(internat, orfelinate etc.).

Circumstanțe atenuante neobișnuite

Această listă este destul de arbitrară, deoarece circumstanțele non-standard sunt, prin urmare, non-standard. Aceste informații au fost culese din cauze reale în justiție care au dus la reducerea pedepselor.

• Dacă contribuabilului i se percepe o amendă prea mare în raport cu valoarea neplății, aceasta poate servi drept circumstanță atenuantă, deoarece este disproporționată față de gravitatea încălcării de care este acuzată contribuabilul. Dar este logic să vorbim despre disproporție dacă taxa a fost plătită până la momentul procesului.
• Este important să acordați atenție timpului de întârziere. Dacă termenul limită pentru omiterea plăților impozitelor este nesemnificativ (de la 1 la 10 zile), poți conta pe loialitate.
• Dacă contribuabilul a găsit și a corectat în mod independent erori, aceasta poate servi drept circumstanță atenuantă. În această situație, se evaluează de obicei responsabilitatea generală și diligența contribuabilului. Dacă a plătit în plus pentru alte contribuții fiscale, aceasta poate servi drept circumstanță atenuantă.
• În cazul în care contribuabilul nu a depus documente la inspecție la cerere, specialiștii acordă atenție factori suplimentari. De exemplu, volumul documentelor solicitate a fost excesiv? Se clarifică și motivele pierderii documentelor: dacă acestea au fost pierdute ca urmare a unei defecțiuni tehnice, incendiu sau alte cauze de forță majoră, aceasta va fi calificată drept circumstanță atenuantă.

În plus, există motive individuale, printre care contribuabilul are un handicap, o boală gravă sau este în vârstă.

Cerere de anulare sau de reducere a unei amenzi

Inspectoratul fiscal trebuie să ia în considerare fiecare situație în detaliu și să identifice singur circumstanțe atenuante. Dar nu este necesar să sperăm în asta. În practică, acest lucru se întâmplă rar. Cel mai bine este să găsești toate faptele care pot juca în mâinile tale și să faci o petiție oficială.

Petiția trebuie să indice că este trimisă pentru a ține seama de circumstanțe atenuante și să le enumere. Dacă cererea este respinsă sau ignorată, trebuie să faceți un al doilea pas și să trimiteți o cerere către Serviciul Fiscal Federal. În cazul în care cea mai înaltă autoritate fiscală nu răspunde solicitării dumneavoastră sau refuză să o ia în considerare, trebuie să vă adresați instanței de judecată. Mergerea în instanță nu trebuie să fie al treilea pas. Puteți aplica imediat, ocolind contestația la inspecție.

În 2019, a fost introdusă procedura de depunere a Formularului 6-NDFL pentru angajatori. Vă permite să controlați oportunitatea plăților fiscale. Într-adevăr, în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt prevăzute penalități pentru neplata impozitului pe venitul personal în 2019. Suma va fi de 20% din valoarea de întârziere și penalități suplimentare. Aceasta nu ia în considerare numărul de zile în care plata a fost restante.

Nu există circumstanțe atenuante în stabilirea cuantumului amenzii. Prin urmare, chiar dacă organele fiscale nu au transmis la timp o chitanță, se vor aplica sancțiuni.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Potrivit experților, măsura este considerată legală. Dar uneori se remarcă nedreptatea deciziilor. La urma urmei, cetățenii pot avea de suferit din cauza deficiențelor inspectoratului fiscal.

Pentru a evita astfel de situații, este important să cunoașteți termenul limită de plată a impozitelor. Dacă depuneți fonduri înainte de o anumită dată, nu va trebui să plătiți amenzi.

Prevederile legii

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit în termenele specificate la articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă data este ratată, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda contravenientul. Cuantumul sancțiunilor va fi de 20% din valoarea plății. Această regulă se aplică tuturor contribuabililor.

Agenților fiscali se aplică sancțiuni mai severe. Ei pot fi urmăriți penal în condițiile legii chiar și în condițiile legii penale.

Termenele de plată pentru angajatori sunt prevăzute în articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, nu trebuie să se concentreze asupra normelor articolelor 227 și 228.

Colectarea unei amenzi poate fi efectuată de către inspectorat în două cazuri. În primul, penalitatea se aplică în lipsa reținerii la sursă din fondurile care sunt virate salariatului. Sancțiunile se aplică și organizațiilor care nu au virat taxe la bugetul de stat în timp util.

Astfel de norme sunt reflectate în articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, regulile de plată sunt prescrise în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-02-07 / 1/8500, care a fost publicată la 19.03.2013.

În ciuda amenzii acumulate, agentul fiscal trebuie să deducă în continuare impozitul pe venitul personal. Pe baza paragrafului 1 al articolului 46 și paragrafului 1 al articolului 47 din Codul fiscal al Federației Ruse, colectarea poate fi efectuată de autoritățile fiscale în mod obligatoriu. În cazul încălcării condițiilor de plată, organizația va fi obligată să plătească penalități. Suma se stabilește în funcție de durata întârzierii.

Probleme centrale

Penalități pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2019 sunt prevăzute pentru multe categorii de contribuabili. Este important de știut cât va trebui să plătească contravenientul legii și ce modificări au fost introduse în legislație de la începutul anului.

Cine ar trebui să plătească

Impozitul pe venitul personal este reținut de la fiecare angajat de către angajator. Este de 13%, care sunt stabilite la nivel de stat.

Dacă un cetățean este rezident al țării, atunci când se calculează este important să se cunoască suma totală a venitului pe teritoriul statului și dincolo de granițele acestuia. Pentru nerezidenți, baza de impozitare este determinată numai pe baza veniturilor rusești.

Impozitele pentru activitatea de muncă a salariaților se deduc de către angajatori. Statutul instituției și forma ei organizatorică nu sunt luate în considerare. Cetăţenii străini plătesc taxa de brevet în avans la valoarea prescrisă.

Dacă specialiștii desfășoară practică privată, veniturile lor sunt obținute din activități independente. Procedura de reținere a impozitului la sursă este prevăzută în articolele 226 și 227 din Codul fiscal al Federației Ruse.

La încheierea perioadei fiscale, organizațiile trebuie să trimită la fisc pentru fiecare angajat. Documentul reflectă suma totală a venitului și a impozitului reținut. Raportarea se face până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.

Debutul responsabilitatii

Uneori angajatorii nu plătesc taxe fiscale, dar inspecția nu evidențiază încălcări. Este important să știi cât timp durează să-l tragi la răspundere.

Termenul poate varia în funcție de modalitatea de obținere a venitului:

• în numerar;
• bunuri naturale;
• sub forma unui beneficiu material;
• mod fără numerar.

Unii angajatori, pentru a evita plata impozitului, folosesc un sistem de salarizare pe plic. În acest caz, se reduce cuantumul impozitelor și contribuțiilor de asigurare.

Dacă inspectorii fiscali dezvăluie încălcări, angajatorul va trebui să plătească 40% din datorie. Dar infractorii adesea nu se tem de acest lucru. Prin urmare, problema nu numai a creșterii pedepselor, ci și a altor măsuri de luptă se decide prin lege.

După săvârșirea infracțiunii, angajatorul va trebui să plătească o amendă. Se calculează în funcție de anumite circumstanțe. Este important să se cunoască situațiile în care fondurile suplimentare nu pot fi reținute, precum și competențele autorităților fiscale în calcularea unor astfel de plăți.

Când plătiți o penalizare, este important să notați corect detaliile. Pentru fiecare contribuabil este prevăzut unul special.

Ultimele modificari

Sancțiunile în 2019 au rămas neschimbate, dar s-au făcut ajustări la procedura de reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice:

• Taxa de concediu este calculată împreună cu calculul direct al beneficiilor.
• Se depune un certificat în forma 2-NDFL cu reținere completă a impozitului până la 3 aprilie 2019 și cu impozit incomplet - până în martie.
• Anterior, transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuia efectuat în ziua emiterii salariile. Acum angajatorul are voie să o facă a doua zi.
• Plățile sociale pot fi transferate la locul de muncă. Anterior, contribuabilii trebuiau să viziteze direct oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.

Merită să ne amintim că alocă veniturile cărora nu se aplică impozitarea.

Acestea includ:

• prestații de stat aferente maternității, copilăriei, șomajului;
• burse
• plata pensiilor;
• transferuri unice pentru nașterea unui copil sau pentru înmormântare;
• venit din mostenire sau donatie;
• dobânzi la depozite;
• cadouri și premii primite, a căror valoare nu depășește patru mii de ruble;
• certificat de primire a capitalului de maternitate.

Care este cuantumul amenzii pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2019

Există sancțiuni severe pentru neplata impozitului pe venit.

Poate apărea în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse atunci când:

• nici un transfer de fonduri la buget;
• plata parțială;
• neplata impozitelor.

Cuantumul amenzii va fi de 20 la sută din totalul datoriei.

Există cazuri în care angajatorul nu poate fi tras la răspundere. Acestea sunt reflectate în articolul 109 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acestea includ:

• lipsa corpus delicti;
• disponibilitatea dovezilor că agentul fiscal sau plătitorul nu este vinovat;
• infractorul este sub 16 ani;
• termenul de prescripție a expirat.

Pedeapsa poate fi aplicată în termen de trei ani de la data încălcării. Această regulă este precizată în articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă angajatorul nu a depus rapoarte sau a plătit impozit, Serviciul Federal de Taxe poate iniția un audit la fața locului.

După identificarea încălcărilor, pot fi:

• a fost aplicată o penalitate;
• se prevede o penalizare;
• Cazul a fost trimis la parchet.

În acest din urmă caz, probabilitatea tragerii la răspundere penală a angajatorului este mare. Apoi, amenda va crește la 500 de mii de ruble. În caz de gravitate deosebită a faptei, se prevede privarea de libertate pe un termen de până la șase ani.

În unele cazuri, angajatorii doresc să reducă taxele sau să evite penalitățile. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să studieze sfaturi practice. De asemenea, este important să aflați dinainte termenii în care se rambursează datoria.

Cum să evitați sau să reduceți

În unele situații, chiar și atunci când este săvârșită o faptă ilegală, nu există nicio răspundere.

Acest lucru este posibil cu:

• efectuarea impozitului pe venitul persoanelor fizice în avans, înainte de a încasa venituri;
• transferul impozitului la buget înainte de plata salariilor către angajați;
• transferul de fonduri către FSN al sediului central în locul inspectoratului responsabil de sucursală;
• neplata impozitului, întrucât achiziția s-a făcut din fonduri extrabugetare.

În astfel de situații, angajatorul își poate apăra drepturile și evita răspunderea administrativă.

Există situații în care este posibilă reducerea legală a cuantumului penalităților.

La stabilirea pedepsei, este important să se ia în considerare circumstanțe atenuante:

• erori tehnice ale programului;
• schimbarea conducerii organizației;
• recunoașterea vinovăției de către angajator;
• fără restanțe la alte taxe;
• sfera socială de activitate a instituţiei.

Dacă cel puțin unul dintre semne este prezent, atunci amenda poate fi redusă la jumătate. Dacă această clauză este ignorată de organele fiscale, agentul fiscal se poate adresa autorităților judiciare.

Stabilirea corectă a datei

Pentru a exclude o amendă, trebuie să știți data la care impozitele trebuie transferate la buget.

Pentru fiecare tip de venit sunt prevăzute condiții speciale:

În lipsa reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice, se percepe amendă, iar restanțele nu pot fi recuperate.

Sancțiuni pentru agenți, persoane fizice și plătitori

Reținerea și virarea la buget a 13% din impozit este asigurată de angajatori, precum și de practicieni privați și de firme străine.

Dacă obligațiile nu sunt îndeplinite, atunci li se aplică o amendă de 20% din datorie. Excepție fac veniturile în natură.

Comun indivizii trebuie, de asemenea, să facă deduceri atunci când încasează venituri din vânzarea proprietății, primirea unui premiu sau câștigarea la loterie. Dacă ignoră cerințele legii, atunci li se prevede o amendă în aceeași valoare.

Pentru încălcări deosebit de mari, suma crește la 40%. Printre astfel de situații se remarcă o scădere a cuantumului veniturilor în mod ilegal, precum și utilizarea deducerilor ilegale.

Antreprenorii individuali fac deduceri fiscale pe anumite tipuri de venituri. Dacă baza de impozitare este redusă, un antreprenor individual poate fi pasibil de o amendă de 20% din valoarea datoriei. Infracțiunile fiscale se pedepsesc cu amendă de 40% din suma datorată.

Termeni de plată

Plata impozitului se face in statutar termeni. În ciuda plății salariilor sub formă de avans și plată de bază, deducerile se fac o singură dată la sfârșitul lunii.

Condițiile variază în funcție de metoda de plată:

Antreprenorii persoane fizice și persoanele fizice plătesc impozit pe venitul personal la sfârșitul perioadei de raportare. Fondurile trebuie primite nu mai târziu de 15 iulie a anului următor.

Vânzarea oricărei proprietăți este considerată de statul nostru drept un profit, ceea ce înseamnă că toți cei care au făcut o astfel de tranzacție au obligația de a plăti impozitul pe venit în timp util. Actualul Cod Fiscal al Federației Ruse conține o serie de articole, a căror aplicare competentă va minimiza costurile sau chiar le va evita complet.

Procedura de calcul a impozitului

Potrivit articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal și de declararea veniturilor atunci când vând bunuri imobiliare rezidențiale pe care le dețin de mai mult de trei ani. De obicei, această perioadă începe din ziua în care dreptul de proprietate este înregistrat la autoritățile Rosreestr, dar există și excepții. Cea mai mare diferență între începutul perioadei de proprietate și data indicată în certificatul de proprietate apare în următoarele circumstanțe:

• transmiterea proprietatii prin mostenire (dreptul de proprietate apare din momentul deschiderii mostenirii);
• proprietatea este situată într-o casă cooperativă (perioada de proprietate începe imediat după plata finală a cotei);
• schimbarea certificatului de proprietate, în legătură cu reamenajarea (dreptul de proprietate nu a încetat, prin urmare, perioada de proprietate este determinată de data eliberării certificatului de proprietate inițial)

Când se calculează termenul de proprietate, trebuie amintit că nu este vorba doar de trei ani calendaristici, ci de 36 de luni întregi la rând.

Articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește o rată diferită a impozitului pe venitul personal pentru rezidenții și nerezidenții țării. În prezent este:

• 13% - pentru rezidenții Federației Ruse;
• 30% - pentru nerezidenții Federației Ruse.

Important de reținut! rezidenți fiscaliȚara noastră recunoaște persoanele care locuiesc pe teritoriul său mai mult de 183 de zile în anul curent.

Contribuabilul trebuie să calculeze independent cuantumul impozitului pe venitul personal. În același timp, ar trebui să ne amintim despre posibilitatea reducerii sumei impozabile cu valoarea costurilor atunci când cumpărăm imobil pentru vânzare.

Reguli de aplicare a deducerilor fiscale

Codul fiscal al Rusiei oferă vânzătorului unui apartament posibilitatea de a aplica o deducere de proprietate, dimensiunea acestuia este limitată la 1.000.000 de ruble pe an. În cazul în care prețul apartamentului depășește această sumă, venitul impozabil se calculează ca diferență între valoarea proprietății și deducere.

În prezent, practica evaziunii fiscale s-a răspândit prin precizarea în contract a unui cost subestimat al apartamentului, nedepășind cuantumul deducerii fiscale. Suma rămasă se eliberează ca chitanță pentru transferul de bani pentru îmbunătățiri inseparabile ale obiectului.

Majoritatea acestor tranzacții trec cu succes procedura de înregistrare și verificare de către autoritățile fiscale. Există însă precedente de hotărâri judecătorești privind ilegalitatea unor astfel de acțiuni.

Important de reținut! Indicarea unui preț nesigur într-un contract de vânzare poate atrage atenția autorităților de supraveghere și poate duce la răspunderea pentru ascundere fiscală.

Valoarea deducerii nu depinde de numărul de obiecte. În cazul vânzării a două sau mai multe apartamente în timpul unei perioade fiscale, vânzătorul este scutit de plata impozitului pe venitul personal numai pentru 1.000.000 de ruble.

La vânzarea unui imobil deținut de mai multe persoane, toți proprietarii pot emite o deducere integrală. Pentru a face acest lucru, este necesar să se oficializeze vânzarea fiecărei acțiuni într-un acord separat. Dacă această condiție este încălcată, fiecare proprietar va primi doar o parte din deducere proporțională cu cota sa din apartament.

În cazul în care în termen de un an de la vânzarea unui apartament are loc achiziționarea altuia, puteți aplica o deducere fiscală pentru achiziționarea unui imobil rezidențial. Suma maximă este determinată de articolul 220 din codul actual și este de 2.000.000 de ruble.

Important de reținut! Deducerea pentru achiziționarea de locuințe este oferită fiecărui cetățean al Federației Ruse o singură dată.

Atunci când deducerile de proprietate sunt utilizate la calcularea sumei plăților fiscale, costurile de achiziție a bunurilor imobile vândute nu sunt luate în considerare. Contribuabilul poate alege o metodă de calcul a impozitului pe venitul personal mai profitabilă pentru el.

Procedura de plată a impozitului pe venitul personal

La vânzarea imobilelor, a căror durată este mai mică de trei ani de proprietate, indiferent de valoarea acestuia, este necesar să se informeze statul despre veniturile primite. Pentru a face acest lucru, următoarele documente trebuie depuse la departamentul fiscal de la locul de înregistrare permanentă:

• declarația de venit primită completată;
• copie după actul de identitate al contribuabilului;
• o copie a certificatului de atribuire a TIN;
• o copie a contractului de vânzare a imobilului înregistrat de autoritățile Rosreestr;
• documente care confirmă costul vânzării (în această calitate, pot acționa chitanțe primite de la cumpărătorii apartamentului, un extras bancar privind mișcarea contului etc.);

Pentru a reduce baza de impozitare cu valoarea deducerilor, este necesar să scrieți o cerere cu o cerere de furnizare a acesteia, simultan cu depunerea documentelor.

Depunerea declarației fiscale trebuie să aibă loc înainte de data de 30 aprilie a anului următor înregistrării tranzacției, iar plata impozitului pe venitul persoanelor fizice – până la data de 15 iunie.

Răspunderea pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Legislația Federației Ruse prevede răspunderea pentru depunerea cu întârziere a declarației și pentru nerespectarea termenului de plată a impozitului.

Dacă costul apartamentului nu depășește un milion de ruble, amenda pentru nedepunerea declarației de venit la timp va fi de 1.000 de ruble. În cazul în care prețul apartamentului este mai mare, aceeași faptă se pedepsește cu amendă de 5% din impozitul pe venitul persoanelor fizice neachitate pentru fiecare lună de încălcare a termenului. În baza articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea sa nu poate depăși 30% din impozitul de plătit și mai puțin de 1.000 de ruble.

Pentru încălcarea procedurii stabilite pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, se aplică și amendă. Mărimea sa este determinată în articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse și variază de la 20 la 40% din valoarea impozitului pe venitul personal de plătit.

Ascunderea impozitelor pe scară largă poate duce la răspundere penală. Potrivit Codului penal al Rusiei, cea mai gravă pedeapsă pentru astfel de infracțiuni este închisoarea. Legile Federației Ruse recunosc o sumă mare de taxe care depășește 100.000 de ruble.

Pentru a minimiza suma plătibilă la vânzarea unui apartament și pentru a nu încălca legea, trebuie să rețineți următoarele teze:

1. Vânzarea proprietății rezidențiale deținute de vânzător de mai mult de 3 ani. TVA nu este supusă.
2. La calcularea impozitului pe vânzarea unui apartament, contribuabilul poate reduce venitul supus impozitului pe venitul persoanelor fizice cu suma cheltuielilor efectuate la achiziționarea acestuia.
3. Fiecare vânzător al unui apartament are posibilitatea de a aplica pentru o deducere fiscală pentru vânzarea imobilelor rezidențiale.
4. În cazul achiziției apartament nou in acelasi an calendaristic cu vanzarea celui precedent, veniturile pot fi reduse si cu deducerea datorata la achizitionarea unui apartament. Versiunea actuală a Codului Fiscal al Federației Ruse nu permite reutilizarea acestei deduceri.
5. O declarație fiscală completată și un set de documente justificative trebuie depuse la autoritățile de reglementare până la 30 aprilie, iar taxele trebuie plătite până la 15 iunie a anului următor tranzacției.