Kbk код за печалба. CBC данък върху дохода

За какво са зададени CSC юридически лицаза да платя данък общ доход през 2017 г.? Какъв CCC да приложите за плащане на санкции и глоби? Представяме ви удобна таблица с актуални BCC за 2017г.

Плащане на данъци през 2017 г.: нови ставки

Процедурата за плащане на данък върху доходите през 2017 г. зависи от данъчната ставка, която зависи от вида на дохода (печалбата). См. " ".

от основно правило(и най-често) данъкът върху доходите трябва да се плаща в бюджетите на две нива:

• 3 процента от размера на печалбата - във федералния бюджет (ако Данъчният кодекс на Руската федерация не определя нулева ставка);
• 17 процента от размера на печалбата - в регионалния бюджет (освен ако Данъчният кодекс на Руската федерация и регионалното законодателство не предвиждат други ставки). Тази процедура е предвидена в член 284, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3% - федералният бюджет и 17% - в регионалния. Приложете тези проценти към печалбите, спечелени от 1 януари 2017 г. Приложете други ставки към печалбата за 2016 г.: 2% - към федералния бюджет и 18% - към регионалния бюджет.

Данък за 2016 г.: падеж

Прехвърлете сумата на начисления данък върху доходите за 2016 г. в бюджетите не по-късно от 28 март на годината, следваща данъчния период. Тоест не по-късно от 28 март 2017 г. (клауза 1, член 287, клауза 4, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислете (намалете) го, като вземете предвид авансовите плащания, преведени през изминалата година (клауза 1, член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример.
В края на 2016 г. Cosmos LLC получи печалба от 1 600 000 рубли. Данък върху дохода се начислява в размер на:

• към федералния бюджет - 32 000 рубли. (1 600 000 рубли × 2%);
• към регионалния бюджет - 288 000 рубли. (1 600 000 рубли × 18%).

През годината Космос изплати авансови вноски в размер на:

• към федералния бюджет - 29 000 рубли;
• към регионалния бюджет - 199 000 рубли.

Авансовите плащания на данъка върху доходите намаляват дължимия данък върху дохода в края на 2016 г. Така тя направи:

• към федералния бюджет - 3000 рубли. (32 000 рубли - 29 000 рубли);
• към регионалния бюджет - 89 000 рубли. (288 000 рубли - 199 000 рубли).

На 28 март 2017 г. счетоводителят на Космос (юридическо лице) издава данъка със следните документи:
платежно нареждане към федералния бюджет в размер на 3000 рубли;
платежно нареждане към регионалния бюджет в размер на 89 000 рубли.

КСБ за 2017 г.: табл

През 2017 г. за плащане на данък върху доходите е необходимо да се прилагат кодове за бюджетна класификация, които определят собствеността върху плащането, изпратено в бюджета с цел плащане на данък върху доходите, санкции и глоби от юридически лица.

Кодовете за бюджетна класификация трябва да бъдат известни на всеки счетоводител, служител на данъчните и други регулаторни организации. Това е важен елемент от редовното плащане на данъци. Тук ще разгледаме как се е променил данъкът върху доходите и също така ще представим на вашето внимание CBC за данък върху доходите за 2018 г. за юридически лица.

Данък върху доходите през 2018 г.: нови ставки, стари условия

От организациите се изисква да плащат данък върху доходите, тоест определен процент от разликата между спечелените и изразходваните пари.

Основната ставка в Руската федерация остава 20%. До 2017 г. той беше разпределен, както следва: 18% отидоха в регионалния бюджет, 2% във федералния.

От 2017 г. разделението се промени: федералният бюджет вече отнема 3%, а 17% остават в регионите. Същото разпределение ще важи и през настоящата 2018 година. Има и специални ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. За условията и характеристиките на тяхното прилагане вижте разпоредбите на член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Условията за плащане не са променени. Данъкът върху доходите за 2017 г. трябва да бъде преведен в бюджетите не по-късно от 28 март 2018 г. (клауза 1, член 287, клауза 4, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Както и преди, тя се изчислява, като се вземат предвид авансови плащания, направени през предходната 2016 година.

Кодекси, санкции и глоби

Какъв е данъкът върху дохода за 2018 г. CBC? Това са набори от 20 цифри, които "криптират" необходимите данни. Да речем. Първите 3 цифри са така наречената административна секция, те показват къде трябва да бъдат изпратени средствата:

• в Пенсионния фонд на Руската федерация - 392;
• във Федералната данъчна служба - 182;
• в МЗОК - 393.

В допълнение към действителните данъци в съответните таблици виждаме кодове за глоби и санкции. Неустойките са такси за всеки ден забавяне на плащането. Глобата е еднократна парична санкция. Таксува се еднократно, при груби нарушения на условията за плащане. Ако данъчната служба е наложила санкции или глоби на организацията или предприемача, съответният CCC трябва да бъде посочен в плащането.

CBC подоходен данък 2018: таблица

При посочена грешна КБК ще се начислят ли просрочените задължения?

Ако има грешка в CCC за данък върху доходите през 2018 г., данъкоплатецът може да има проблеми. Ако поради тази грешка е невъзможно да се разбере целта на плащането, то няма да достигне местоназначението си навреме, което означава, че данъчната инспекция има право да счита това за нарушение, довело до неплащане на данъци. Ситуацията може да доведе до фиксиране на просрочени задължения с назначаване на неустойки или глоби. Платецът ще трябва да докаже в съда, че се е опитал да плати данъка.

Ако CCC е просто объркан, плащането ще бъде преведено, но не и в бюджета, където е необходимо, все пак ще отнеме време, докато ситуацията се изясни, докато парите бъдат преведени на необходимите детайли. И сроковете могат да бъдат натиснати, пак ще възникне сложен конфликт. Добре е, ако самият счетоводител забележи грешката навреме и информира данъчните или PF, FOMS. В друг случай е възможно въпросът да се реши по съдебен път. Ако забележите грешка в посочения CSC, изпратете заявление до инспекцията за изясняване на плащането. Няма установен от законодателя образец на заявление за изясняване на плащането.

Какви CCC се създават за юридически лица с цел плащане на данък върху доходите през 2018 г.? Какви нови BCC бяха въведени от 2018 г. насам? Какъв CCC да приложите за плащане на санкции и глоби? Представяме ви удобна таблица с актуални BCC за 2018г.

Плащане на данък върху доходите през 2018 г.: ставки

Общата ставка на данъка върху дохода е 20% през 2018 г. (клауза 1, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• 3% се кредитират във федералния бюджет;
• 17% са кредитирани в областния бюджет. Законът на съставния субект на Руската федерация може да намали тази ставка за определени категории данъкоплатци до 12,5%.

За определени видове доходи и определени категории организации Данъчният кодекс на Руската федерация установява намалени ставки на данъка върху дохода. За някои е нула.

Данъчната ставка върху дивидентите е:

• 13%, ако се изплащат на руска организация (клауза 2, точка 3, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 0%, ако към датата на решението за изплащането им руската организация, на която прехвърляте дивиденти, притежава поне половината от вашия уставен капитал за най-малко 365 последователни дни;
• 15%, ако се изплащат на чуждестранна компания (клауза 3, клауза 3, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кога да платите данък общ доход през 2018 г

Процедурата за плащане на авансови плащания за данък върху дохода зависи от размера на приходите на дружеството за четирите тримесечия, предхождащи отчетното (клаузи 2, 3 от член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, за да разберете как да плащате авансови плащания през 1-во тримесечие на 2018 г., трябва да разгледате размера на приходите за 1-во - 4-то тримесечие на 2017 г. Ако приходите не надвишават 60 милиона рубли, плащате само тримесечни авансови вноски.

Ако приходите са повече от 60 милиона рубли, можете да платите (Писмо на Министерството на финансите от 03.03.2017 г. N 03-03-07 / 12170):

• или тримесечни и месечни авансови вноски през тримесечието;
• или месечни авансови плащания въз основа на действителната печалба, като в този случай декларацията се подава ежемесечно (клауза 3 на член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Условията за плащане на авансови плащания през 2018 г. са дадени в таблицата (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкът за 2017 г. трябва да бъде внесен най-късно до 28 март 2018 г., а за 2018 г. - не по-късно от 28 март 2019 г.

Нов KBK от 2018 г

От 2018 г. са въведени нови кодове за данъка върху доходите, получени под формата на лихви върху облигации на руски организации в рубли, емитирани от 1 януари 2017 г. до 31 декември 2021 г. (Заповед на Министерството на финансите от 09.06.2017 г. №. 87n). Ето новите кодове:

Таблица: CCC за данък общ доход през 2018 г

Сега даваме таблица с BCC за данък общ доход през 2018 г.:

CBC за данък върху доходите през 2018-2019 г. се прилагат в 3 вида: за плащане на данък, санкции и глоби. От 2018 г. към тях са добавени нови кодове. Ще разкажем за BCC за данък върху доходите през 2018-2019 г. в нашия материал.

Платци на данък общ доход

Всички юридически лица са лицата, чиито задължения включват начисляването и плащането на данък върху получената печалба. Изключение правят предприятията с преференциални режими на данъчно облагане, като UTII, ESHN, STS, както и организации, освободени от данък въз основа на параграфи. 2 и 4 чл. 246 и чл. 246.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Комбинацията от данъчни режими, например OSNO и UTII, включва изчисляването на данъка само като част от печалбата, получена на OSNO.

Данъчната ставка е определена за търговски организации в размер на 20%. Изключение правят някои учебни и лечебни заведения, селскостопански институции, участници в регионални инвестиционни проекти и др., съгласно чл. 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За повече информация относно данъчните ставки вж „Св. 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация (2018 г.): въпроси и отговори” .

Данъчните плащания трябва да се извършват месечно или тримесечно. Честотата на начисленията зависи от общите приходи на организацията или нейния статус (член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За повече информация относно изчисляването на данъка и честотата на плащанията вижте материала „Авансови плащания на данък общ доход: кой плаща и как да се изчисли?“.

Срокът за авансовото плащане на данъка е следващият месец след отчетния период, не по-късно от 28-мо число. Окончателният годишен размер на данъка върху доходите трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от 28 март.

На нашия форум можете да обсъдите всеки въпрос, който имате относно изчисляването и плащането на определени данъци, както и формирането на отчети за тях, включително данък общ доход. В, например, ние обсъждаме нововъведения в изчисляването на данъка върху доходите.

CCC на данък върху доходите през 2018-2019 г. за юридически лица

Данъкът се прехвърля във федералния бюджет и бюджетите на съставните образувания на Руската федерация.

За периода 2017-2020 г. това разпределение е както следва:

• към федералния бюджет - 3% от данъчната основа;
• бюджети на предмети - 17%.

При плащане на данък общ доход през 2018 г. се използват следните BCC:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - за трансфери към федералния бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - при кредитиране на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация.

Тези кодове се използват от организации, които не са консолидирани групи от платци, чуждестранни институции и участници в споразумения за споделяне на продукцията.

Заповед на Министерството на финансите на Русия от 09.06.2017 г. № 87n добави BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110, според която е необходимо да се плаща данък върху дохода върху доходите, получени под формата на лихва върху облигации на руски организации ( с изключение на облигации на чуждестранни организации, признати като данъчни жителиРуска федерация), емитирани в периода от 01.01.2017 г. до 31.12.2021 г. включително, както и за ипотечни облигации, емитирани след 01.01.2007 г.

CBC за глоби и неустойки за данък общ доход през 2018-2019 г

Ако компанията закъснее с плащанията, тя ще трябва да плати натрупаната лихва върху данъка. Препоръчително е сами да начислявате и изчислявате неустойки, преди да подадете актуализирани изчисления в случай на просрочени задължения.

Възползвайте се от нашите лихвен калкулатор.

Плащанията за просрочено плащане на данък също се извършват по различни ТКВ, в зависимост от бюджета - получател на средствата.

Ако непълното плащане е настъпило според федералния бюджет, тогава BCC за санкции ще бъде както следва: 182 1 01 01011 01 2100 110. CCC за глоби е 182 1 01 01011 01 3000 110.

Ако се открият просрочени задължения в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, санкциите се прехвърлят с помощта на CCC 182 1 01 01012 02 2100 110, а за глоби е предвиден CCC 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но за други категории данъкоплатци законодателството предвижда други ТГС. За ваше улеснение сме събрали в една таблица основните РКУ за данък върху доходите, действащи през 2018 г.

Вижте материала за подробности. „Какъв е текущият CCC за данък върху дохода за 2017-2018 г.?“ .

Резултати

BCC за печалба през 2018 г. не се променя. Те бяха допълнени от BCC за фирми, които плащат данък върху доходите върху лихвите по деноминирани в рубли облигации на руски компании (ако облигациите са емитирани между 01.01.2017 г. и 31.12.2021 г.).

Когато прехвърляте плащания, трябва да обърнете внимание на кой бюджет се кредитират средствата - всеки от тях се характеризира с използването на собствен CCC. Ако данъкът не бъде преведен навреме, платецът ще трябва да плати санкции и евентуално глоби, които също имат собствен CCC.

Помислете кои KBK кодове да посочите в плащането за прехвърляне на лихва върху данък върху дохода за федералния и регионалните бюджети. През 2018 г. бяха направени промени в кодовете CCC за данък общ доход.

Забележка!Не можете да използвате остарели KBK кодове, плащането ще се обърка и ще ви бъде начислена глоба.

От началото на 2018 г. са в сила нови ЦКК за данъка върху доходите върху облигации на местни институции, чието емитиране падна за периода от началото на 2017 г. и до края на 2021г Съответно се променя и кодът за неустойки, прилагани поради факта, че задължителното плащане е преведено по-късно от крайния срок.

KBK лихва върху данък върху дохода

Наказателните кодове зависят от бюджетното ниво, на което се прехвърлят. Така че през 2018 г. CBC санкцията за корпоративен подоходен данък, изпратена към федералния бюджет, ще се различава от наказателния код, платен на регионалната хазна.

Например, ако се установи просрочие в хазната на съставните образувания на Руската федерация, санкциите се прехвърлят с помощта на код 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK, изпратен в бюджета на субекта през 2018 г.

Ако имате въпроси относно използването на CSC кодове, използвайте. В услугата можете да определите CCC за плащане или да разберете вида на плащането за конкретен CCC.

Други глоби на CCC за данък общ доход

Процедурата и условията за изчисляване на санкциите

През 2018 г. наказанието се изчислява в съответствие с изискванията на Федерален закон № 401. Размерът на начислената лихва зависи от това колко време е просрочено плащането. Ако забавянето на плащането на задължителното плащане е 30 дни или по-малко, тогава се използва ставката от 1/300 от процента на рефинансиране. Над този период започва да действа тарифа от 1/150 от текущия процент на рефинансиране.