كود Kbk للربح. ضريبة الدخل CBC

ما تم تعيين CSCs ل الكيانات القانونيةلدفع ضريبة الدخل في عام 2017؟ ما CCC لتقديم طلب لدفع الغرامات والغرامات؟ نقدم لك جدولًا مناسبًا مع نسخة مخفية الوجهة الحالية لعام 2017.

دفع الضرائب عام 2017: معدلات جديدة

يعتمد إجراء دفع ضريبة الدخل في عام 2017 على معدل الضريبة الذي يعتمد على نوع الدخل (الربح). سم. " ".

بواسطة قاعدة عامة(وغالبًا) يجب دفع ضريبة الدخل لميزانيات مستويين:

• 3 في المائة من مبلغ الربح - إلى الميزانية الفيدرالية (إذا لم يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي نسبة الصفر) ؛
• 17 في المائة من مبلغ الربح - إلى الميزانية الإقليمية (ما لم ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتشريعات الإقليمية على معدلات أخرى). هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 1 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

3٪ - الموازنة الاتحادية و 17٪ - في الاقليم. قم بتطبيق هذه المعدلات على الأرباح المكتسبة من 1 يناير 2017. تطبيق معدلات أخرى على ربح 2016: 2٪ - على الميزانية الاتحادية و 18٪ - على الميزانية الإقليمية.

الضريبة لعام 2016: تاريخ الاستحقاق

تحويل مبلغ ضريبة الدخل المستحقة لعام 2016 إلى الموازنات في موعد أقصاه 28 مارس من العام التالي للفترة الضريبية. أي في موعد لا يتجاوز 28 مارس 2017 (البند 1 ، المادة 287 ، البند 4 ، المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). احسب (قلل) مع مراعاة الدفعات المقدمة المحولة خلال العام الماضي (البند 1 ، المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال.
في نهاية عام 2016 ، حصلت شركة Cosmos LLC على ربح قدره 1600000 روبل. يتم فرض ضريبة الدخل بمبلغ:

• للميزانية الفيدرالية - 32000 روبل. (1600000 روبل × 2٪) ؛
• للميزانية الإقليمية - 288000 روبل. (1600000 روبل × 18٪).

خلال العام ، دفعت كوزموس دفعات مقدمة بمبلغ:

• للميزانية الفيدرالية - 29000 روبل ؛
• للميزانية الإقليمية - 199000 روبل.

تقلل مدفوعات ضريبة الدخل المقدمة مبلغ ضريبة الدخل المستحقة في نهاية عام 2016. لذلك صنعت:

• للميزانية الفيدرالية - 3000 روبل. (32000 روبل - 29000 روبل) ؛
• للميزانية الإقليمية - 89000 روبل. (288000 روبل - 199000 روبل).

في 28 مارس 2017 ، أصدر محاسب كوزموس (كيان قانوني) دفعة الضريبة بالوثائق التالية:
أمر دفع للميزانية الفيدرالية بمبلغ 3000 روبل ؛
أمر دفع للميزانية الإقليمية بمبلغ 89000 روبل.

BCC لعام 2017: الجدول

في عام 2017 ، لدفع ضريبة الدخل ، من الضروري تطبيق أكواد تصنيف الموازنة ، والتي تحدد ملكية الدفعة المرسلة إلى الميزانية لغرض دفع ضريبة الدخل والغرامات والغرامات من قبل الكيانات القانونية.

يجب أن تكون رموز تصنيف الميزانية معروفة لكل محاسب وموظف في الضرائب والمنظمات التنظيمية الأخرى. هذا عنصر مهم في دفع الضرائب المنتظم. سننظر هنا في كيفية تغيير ضريبة الدخل ، ونلفت انتباهك أيضًا إلى ضريبة الدخل لعام 2018 CBC للكيانات القانونية.

ضريبة الدخل في 2018: معدلات جديدة ، شروط قديمة

يتعين على المنظمات دفع ضريبة الدخل ، أي نسبة مئوية معينة من الفرق بين الأموال المكتسبة والمنفقة.

يبقى المعدل الرئيسي في الاتحاد الروسي 20٪. حتى عام 2017 ، تم توزيعها على النحو التالي: ذهب 18٪ إلى الميزانية الإقليمية ، و 2٪ إلى الميزانية الفيدرالية.

منذ عام 2017 ، تغير التقسيم: الميزانية الفيدرالية تأخذ الآن 3 ٪ ، بينما لا تزال 17 ٪ في المناطق. سيكون نفس التوزيع ساري المفعول في العام الحالي 2018. هناك أيضًا معدلات خاصة: 30٪ ، 15٪ ، 13٪ ، 10٪ ، 0. للاطلاع على شروط وميزات تطبيقها ، راجع أحكام المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

شروط الدفع لم تتغير. يجب تحويل ضريبة الدخل لعام 2017 إلى الميزانيات في موعد أقصاه 28 مارس 2018 (البند 1 ، المادة 287 ، البند 4 ، المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما في السابق ، يتم احتسابها مع الأخذ في الاعتبار المدفوعات المقدمة في العام السابق ، 2016.

قوانين وعقوبات وغرامات

ما هي ضريبة الدخل لعام 2018 CBC؟ هذه مجموعات من 20 رقمًا تقوم "بتشفير" البيانات الضرورية. دعنا نقول. الأرقام الثلاثة الأولى هي ما يسمى بالقسم الإداري ، وهي تشير إلى مكان إرسال الأموال:

• في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 392 ؛
• في دائرة الضرائب الفيدرالية - 182 ؛
• في MHIF - 393.

بالإضافة إلى الضرائب الفعلية في الجداول ذات الصلة ، نرى رموز الغرامات والعقوبات. الغرامات هي رسوم عن كل يوم تأخير في السداد. الغرامة هي غرامة مالية تدفع لمرة واحدة. يتم اتهامه مرة واحدة ، بسبب الانتهاكات الجسيمة لشروط الدفع. إذا كانت خدمة الضرائب قد فرضت عقوبات أو غرامات على المؤسسة أو صاحب المشروع ، فيجب الإشارة إلى CCC المقابل في الدفع.

ضريبة الدخل CBC 2018: جدول

إذا تمت الإشارة إلى KBK بشكل خاطئ ، فهل ستتراكم المتأخرات؟

إذا كان هناك خطأ في CCC لضريبة الدخل في 2018 ، فقد يواجه دافع الضرائب مشاكل. إذا كان من المستحيل فهم الغرض من الدفع بسبب هذا الخطأ ، فلن تصل إلى وجهتها في الوقت المحدد ، مما يعني أن مفتشية الضرائب لها الحق في اعتبار هذا انتهاكًا أدى إلى عدم دفع الضرائب. قد يؤدي الوضع إلى تثبيت المتأخرات مع تعيين عقوبات أو غرامات. سيتعين على الدافع أن يثبت أمام المحكمة أنه حاول دفع الضريبة.

إذا كان CCC مرتبكًا ببساطة ، فسيتم تحويل الدفعة ، ولكن ليس إلى الميزانية حيث تكون هناك حاجة إليها ، سيستغرق الأمر بعض الوقت حتى يتم توضيح الموقف ، حتى يتم تحويل الأموال إلى التفاصيل الضرورية. ويمكن الضغط على المواعيد النهائية ، وسوف ينشأ صراع معقد مرة أخرى. من الجيد أن يلاحظ المحاسب نفسه الخطأ في الوقت المناسب ويبلغ الضريبة أو PF ، FOMS. في حالة أخرى ، من الممكن أن يتم حل المشكلة من خلال المحاكم. إذا لاحظت وجود خطأ في CSC المحدد ، فأرسل طلبًا إلى الفحص لتوضيح الدفع. لا يوجد نموذج طلب لتوضيح الدفع يحدده المشرع.

ما CCC التي تم إنشاؤها للكيانات القانونية لغرض دفع ضريبة الدخل في 2018؟ ما هي مخطوطات التغيير الجديدة التي تم تقديمها منذ 2018؟ ما CCC لتقديم طلب لدفع الغرامات والغرامات؟ نقدم لك جدولًا مناسبًا مع نسخة مخفية الوجهة الحالية لعام 2018.

دفع ضريبة الدخل في 2018: المعدلات

معدل ضريبة الدخل العام هو 20٪ في عام 2018 (البند 1 ، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• 3٪ من الميزانية الاتحادية ؛
• 17 ٪ تقيد في الميزانية الإقليمية. يجوز لقانون الكيان المكون للاتحاد الروسي خفض هذا المعدل لفئات معينة من دافعي الضرائب إلى 12.5٪.

بالنسبة لأنواع معينة من الدخل وفئات معينة من المنظمات ، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معدلات ضريبة دخل مخفضة. بالنسبة للبعض ، إنها صفر.

معدل ضريبة الدخل على أرباح الأسهم هو:

• 13٪ إذا تم دفعها إلى مؤسسة روسية (الفقرة 2 ، الفقرة 3 ، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• 0٪ إذا ، اعتبارًا من تاريخ قرار الدفع ، تمتلك المؤسسة الروسية التي تقوم بتحويل الأرباح إليها نصف رأس المال المصرح به على الأقل لمدة 365 يومًا متتاليًا على الأقل ؛
• 15٪ إذا تم دفعها لشركة أجنبية (الفقرة 3 ، الفقرة 3 ، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

موعد دفع ضريبة الدخل في 2018

يعتمد إجراء دفع المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل على مبلغ إيرادات الشركة للأرباع الأربعة السابقة للإبلاغ (البنود 2 ، 3 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، لفهم كيفية دفع مدفوعات مقدمة في الربع الأول من عام 2018 ، يجب أن تنظر في مقدار الإيرادات للربع الأول - الرابع من عام 2017. إذا لم تتجاوز الإيرادات 60 مليون روبل ، فأنت تدفع فقط دفعات مقدمة ربع سنوية.

إذا كانت الإيرادات أكثر من 60 مليون روبل ، فيمكنك الدفع (خطاب وزارة المالية بتاريخ 03.03.2017 N 03-03-07 / 12170):

• أو دفعات مقدمة ربع سنوية وشهرية خلال ربع السنة ؛
• أو دفعات مقدمة شهرية على أساس الربح الفعلي ، وفي هذه الحالة يتم تقديم الإعلان شهريًا (البند 3 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ترد شروط سداد الدفعات المقدمة في 2018 في الجدول (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب دفع ضريبة 2017 في موعد أقصاه 28 آذار (مارس) 2018 ، ولعام 2018 - في موعد أقصاه 28 آذار (مارس) 2019.

KBK جديد منذ 2018

منذ عام 2018 ، تم إدخال رموز جديدة لضريبة الدخل على الدخل المستلم في شكل فائدة على سندات المنظمات الروسية بالروبل الصادرة في الفترة من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2021 (أمر وزارة المالية بتاريخ 09.06.2017 رقم. 87 ن). فيما يلي الرموز الجديدة:

الجدول: CCC لضريبة الدخل في 2018

نقدم الآن جدولاً مع BCC لضريبة الدخل في 2018:

يتم تطبيق CBC لضريبة الدخل في 2018-2019 في 3 أنواع: لدفع الضرائب والغرامات والغرامات. منذ 2018 ، تمت إضافة رموز جديدة لهم. سنخبر عن BCC لضريبة الدخل في 2018-2019 في مادتنا.

دافعي ضريبة الدخل

جميع الكيانات القانونية هي الكيانات التي تشمل واجباتها استحقاق ودفع الضرائب على الأرباح الناتجة. الاستثناء هو المؤسسات التي تخضع لأنظمة الضرائب التفضيلية ، مثل UTII و ESHN و STS ، وكذلك المنظمات المعفاة من الضرائب على أساس الفقرات. 2 و 4 فن. 246 والفن. 246.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتضمن مجموعة أنظمة الضرائب ، على سبيل المثال ، OSNO و UTII ، حساب الضريبة فقط كجزء من الأرباح المستلمة على OSNO.

تم تحديد معدل الضريبة للمؤسسات التجارية بمبلغ 20٪. الاستثناءات هي بعض المؤسسات التعليمية والطبية ، والمؤسسات الزراعية ، والمشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية ، وما إلى ذلك وفقًا للفن. 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لمزيد من المعلومات حول معدلات الضرائب ، انظر "شارع. 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (2018): أسئلة وأجوبة " .

يجب أن تتم مدفوعات الضرائب شهريًا أو ربع سنويًا. يعتمد تواتر الاستحقاقات على إجمالي إيرادات المنظمة أو وضعها (المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لمزيد من المعلومات حول حساب الضرائب وتكرار المدفوعات ، راجع المادة "مدفوعات ضريبة الدخل المسبقة: من يدفع وكيف يحسب؟".

الموعد النهائي لدفع سلفة الضريبة هو الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير ، في موعد لا يتجاوز الثامن والعشرين. يجب تحويل المبلغ السنوي النهائي لضريبة الدخل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 28 مارس.

في منتدانا ، يمكنك مناقشة أي سؤال لديك حول حساب ودفع ضرائب معينة ، وكذلك تكوين تقارير عنها ، بما في ذلك ضريبة الدخل. في ، على سبيل المثال ، نناقش الابتكارات في حساب ضريبة الدخل.

CCC لضريبة الدخل في 2018-2019 للكيانات القانونية

يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تم تحديد هذا التوزيع للفترة 2017-2020 على النحو التالي:

• للميزانية الاتحادية - 3٪ من الوعاء الضريبي ؛
• موازنات الموضوعات - 17٪.

عند دفع ضريبة الدخل في 2018 ، يتم استخدام BCC التالية:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - للتحويلات إلى الميزانية الاتحادية ؛
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - عند إضافتها إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

يتم استخدام هذه الرموز من قبل المنظمات التي ليست مجموعات موحدة من الدافعين والمؤسسات الأجنبية والمشاركين في اتفاقيات مشاركة الإنتاج.

أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.06.2017 رقم 87n أضاف BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110 ، والذي بموجبه من الضروري دفع ضريبة الدخل على الدخل المستلم في شكل فائدة على سندات المنظمات الروسية ( باستثناء سندات المنظمات الأجنبية المعترف بها سكان الضرائبروسيا الاتحادية) الصادرة في الفترة من 01/01/2017 إلى 12/31/2021 ضمناً ، وكذلك السندات المضمونة بالرهن العقاري الصادرة بعد 01/01/2007.

CBC للغرامات والعقوبات المفروضة على ضريبة الدخل في 2018-2019

إذا تأخرت الشركة في السداد ، فسيتعين عليها دفع الفائدة المتراكمة على الضريبة. يوصى بتجميع الغرامات وحسابها بنفسك قبل إرسال الحسابات المحدثة في حالة وجود متأخرات.

استفد من حاسبة الفائدة.

يتم أيضًا سداد مدفوعات التأخر في دفع الضرائب وفقًا لمختلف CBC ، اعتمادًا على الميزانية - المتلقي للأموال.

إذا حدث الدفع الناقص وفقًا للميزانية الفيدرالية ، فسيكون BCC للعقوبات على النحو التالي: 182 1 01 01011 01 2100 110. CCC للغرامات هو 182 1 01 01011 01 3000 110.

إذا تم العثور على متأخرات في ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، يتم تحويل العقوبات باستخدام CCC 182 1 01 01012 02 2100 110 ، وبالنسبة للغرامات ، يتم توفير CCC 182 1 01 01012 02 3000 110.

ولكن بالنسبة للفئات الأخرى من دافعي الضرائب ، ينص التشريع على تكاليف CBC أخرى. من أجل راحتك ، قمنا بتجميع الالتزامات الأساسية من فئة CCC الرئيسية لضريبة الدخل السارية في 2018 في جدول واحد

انظر المواد للحصول على التفاصيل. "ما هي CCC الحالية لضريبة الدخل لعام 2017-2018؟" .

نتائج

لم يتغير BCC للربح في 2018. تم استكمالها من قبل BCC للشركات التي تدفع ضريبة الدخل على الفائدة على السندات المقومة بالروبل للشركات الروسية (إذا تم إصدار السندات بين 01/01/2017 و 12/31/2021).

عند تحويل المدفوعات ، يجب الانتباه إلى الميزانية التي يتم إيداع الأموال فيها - يتميز كل منها باستخدام CCC الخاص به. إذا لم يتم تحويل الضريبة في الوقت المحدد ، فسيتعين على دافع الضرائب دفع غرامات وربما غرامات ، والتي لها أيضًا CCC الخاصة بهم.

ضع في اعتبارك رموز KBK التي يجب الإشارة إليها في الدفع مقابل تحويل الفائدة على ضريبة الدخل للميزانيات الفيدرالية والإقليمية. في عام 2018 ، تم إجراء تغييرات على رموز CCC لضريبة الدخل.

ملحوظة!لا يمكنك استخدام رموز KBK القديمة ، وسوف تسوء عملية الدفع وسيتم تحصيل غرامة منك.

منذ بداية عام 2018 ، أصبحت الالتزامات العامة الموحدة الجديدة سارية المفعول لضريبة الدخل على الفوائد على سندات المؤسسات المحلية ، والتي انخفض إصدارها للفترة من بداية عام 2017. وبحلول نهاية عام 2021 وفقًا لذلك ، تم أيضًا تغيير قانون العقوبات المطبق نظرًا لحقيقة أن الدفعة الإلزامية تم تحويلها في وقت متأخر عن الموعد النهائي.

فوائد KBK على ضريبة الدخل

تعتمد رموز العقوبات على مستوى الميزانية حيث يتم تحويلها. لذلك ، في عام 2018 CBC ، ستختلف عقوبة ضريبة دخل الشركات المرسلة إلى الميزانية الفيدرالية عن قانون العقوبات الذي يتم دفعه إلى الخزانة الإقليمية.

على سبيل المثال ، إذا تم العثور على متأخرات في خزانة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فسيتم نقل العقوبات باستخدام الكود 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK ، المرسل إلى ميزانية الموضوع في 2018.

إذا كان لديك أي أسئلة حول استخدام رموز CSC ، فاستخدم. في الخدمة ، يمكنك تحديد CCC للدفع أو معرفة نوع الدفع مقابل CCC معين.

عقوبات CCC الأخرى لضريبة الدخل

إجراءات وشروط حساب العقوبات

في عام 2018 ، تم حساب العقوبة وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي رقم 401. يعتمد مقدار الفائدة المفروضة على المدة التي تأخر فيها الدفع. إذا كان التأخير في سداد الدفعة الإلزامية 30 يومًا أو أقل ، فسيتم استخدام معدل 1/300 من معدل إعادة التمويل. بعد هذه الفترة ، يبدأ تطبيق تعريفة قدرها 1/150 من معدل إعادة التمويل الحالي.